Impostos sobre cobrar opções de ações

Quais são as penalidades fiscais para venda de ações?

Quando você vende ações com lucro, aqui é como determinar seus impostos sobre ganhos de capital.

Se você vender ações por mais do que originalmente pagou por isso, então você pode ter que pagar impostos sobre seus lucros, que são considerados uma forma de renda aos olhos do IRS. Especificamente, os lucros resultantes da venda de ações são conhecidos como ganhos de capital e têm suas próprias implicações fiscais únicas. Aqui está o que você precisa saber sobre a venda de ações e os impostos que você pode ter que pagar.

Como calcular seus lucros.

Uma vez que você determinou seus lucros, o imposto que você terá que pagar depende da sua taxa de imposto marginal (suporte de imposto) e do período de tempo que você detinha nas ações.

Os ganhos de curto prazo são tributados, assim como a renda.

Ganhos de longo prazo têm taxas mais baixas.

Taxa de Imposto de Ganhos de Capital de Curto Prazo.

Taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.

Fonte de dados: IRS (atual a partir de 2016 ano fiscal).

Então, para calcular sua obrigação tributária para vender ações, determine seu lucro e multiplique pela porcentagem adequada na tabela.

Como evitar o pagamento de impostos quando você vende ações.

Uma conta de imposto diferido é uma conta de investimento, como um 401 (k), 403 (b) ou IRA tradicional, apenas para citar alguns exemplos. Nessas contas, suas contribuições podem ser dedutíveis, mas suas retiradas qualificadas normalmente serão contabilizadas como receita. Enquanto isso, uma conta Roth é livre de impostos; você não pode obter uma dedução fiscal por contribuir, mas todas as retiradas qualificadas não serão contabilizadas como receita e, portanto, não serão tributadas.

Com qualquer uma dessas contas, você não será responsável pelo pagamento de impostos sobre ganhos de capital ou dividendos, contanto que você mantenha o dinheiro na conta. A desvantagem é que estas são contas de aposentadoria, e você geralmente tem que deixar seu dinheiro sozinho até completar 59-1 / 2 anos de idade, mas há exceções. Se você estiver interessado em opções de investimento com vantagens fiscais, aqui estão alguns artigos detalhados sobre IRAs e contas 401 (k) para ajudá-lo a determinar a melhor maneira de economizar e investir para o seu futuro. Para comparar os recursos das contas de investimento padrão e das contas de aposentadoria oferecidas por diferentes corretores, visite nossa ferramenta de corretores online.

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Cobrança de opções com baixas taxas de imposto.

15 de setembro de 2010.

Uma publicação recente no blog da Taxet Matters da Janet Novack & # 8217; fala sobre os executivos apressando-se a pagar em opções de ações antes que as taxas de imposto subam. Novack cita pesquisas acadêmicas indicando que os executivos tendem a adotar essa abordagem e evidências casuais de que isso já está acontecendo. As chances são de que muitos desses executivos lamentarão essa escolha.

Maiores taxas de imposto.

Nós estamos conversando aqui sobre opções de ações não qualificadas, o tipo em que você paga imposto sobre a renda de compensação quando você paga seu lucro. Na análise a seguir, nós assumiremos que você pagará imposto de renda de 35% e 1,7% de imposto de Medicare se você tiver dinheiro neste ano. As taxas que você pagará se continuar segurando a opção não são certas, mas vamos assumir as taxas previstas pela lei atual, que seriam 39,6% de imposto de renda e 2,6% de imposto de Medicare (após um O aumento de 0,9% entra em vigor em 2013). A cotação neste ano permite que você pague o imposto em uma taxa global de 5.5 pontos percentuais inferior. De outra perspectiva, você pagará 15% mais impostos sobre seu lucro se você esperar (42,2% é 15% superior a 36,7%). Esses números podem dar a impressão de que é melhor você aproveitar o lucro da sua opção agora.

Bom planejamento?

Deixe passar pelo exemplo em que você detém uma opção para comprar 1.000 ações em US $ 25, e o estoque atualmente está negociando em US $ 40. A opção ainda tem cinco anos até expirar, mas você deseja ganhar dinheiro com seu lucro de US $ 15.000 às taxas de imposto mais baixas de hoje.

Para ver se esta é uma boa idéia, temos que comparar os resultados em dois cenários diferentes. Em um, você continua segurando a opção por um período de tempo antes de pagar e pagar impostos a taxas mais altas. No outro, você desconta a opção agora, paga o imposto dos lucros e investe o que sobrar. Nós assumimos que você quer investir o restante na mesma ação coberta pela opção, ou investir em outra coisa que forneça o mesmo desempenho de investimento, para que possamos isolar o efeito dessa decisão de planejamento. . Neste exercício agora, # 8221; cenário que assumiremos que você vende esse outro investimento, pagando impostos sobre qualquer ganho subseqüente, ao mesmo tempo em que, de outra forma, você teria cobrado a opção no cenário de exercícios atrasados.

Qual abordagem funciona melhor? A resposta depende de como o estoque se comporta durante o período entre o momento atual e o momento em que você ganharia a opção. Se o preço das ações permanecer o mesmo ou cair, o & # 8220; exercício agora & # 8221; A estratégia será adiante. Mas mesmo um aumento modesto no valor da ação fará você desejar que você continuasse segurando a opção. Por exemplo, se o preço das ações aumentar 20% durante esse período, o atraso no exercício o deixará com US $ 2.352 a mais em dólares após impostos.

Como isso acontece? Quando você continua segurando a opção, um aumento de 20% no preço das ações significa $ 8,000 mais no lucro antes de impostos (o preço da ação vai de US $ 40 a US $ 48). O exercício agora o deixaria com menos de US $ 10.000 investidos (você pagou 36,7% de imposto com um lucro de US $ 15.000), então o aumento de 20% no preço das ações gera menos de US $ 2.000 em lucro adicional. As economias fiscais do exercício agora não são próximas do tamanho suficiente para superar o que você perdeu em lucros de investimento antes de impostos.

Tenha em mente que este grande diferencial vem de um modesto aumento no preço das ações. Se o estoque acontecer ao pop durante este período, dobrando no preço, a estratégia de exercer a opção agora custaria mais de US $ 15.000 em dólares após impostos. Exercitar a opção agora apenas para capturar as taxas de imposto mais baixas de hoje é uma abordagem de baixa visão que tem uma boa chance de custar-lhe muito dinheiro.

Previsão de desempenho das ações.

Como eu disse anteriormente, a estratégia vencedora depende do desempenho do estoque no período subseqüente. Isso leva muitas pessoas a acreditar que devem determinar sua estratégia com base em sua visão (ou seu conselheiro & # 8217; s) de como o estoque provavelmente funcionará no futuro próximo.

Deixe-me ofender a todos igualmente dizendo isso tanto para os executivos que têm opções de ações quanto para os consultores em quem confiam: seu julgamento sobre como a ação provavelmente vai funcionar no curto prazo, que inclui os próximos anos, vale exatamente zero. . O executivo pode ter informações sobre a empresa e o setor em que opera, mas isso não oferece nenhuma vantagem em prever o desempenho da ação. (Na minha experiência, este conhecimento é na verdade uma desvantagem para o executivo, impedindo uma avaliação objetiva dos prospectos da ação.) O mesmo é verdadeiro para o treinamento do consultor profissional na análise de títulos e da economia. Um analista experiente pode ter uma ligeira vantagem que se tornaria aparente após várias escolhas foram feitas durante um período de muitos anos, mas o desempenho a curto prazo de uma determinada ação é bastante aleatório. Você não sabe para que lado a ação vai se mover porque ninguém sabe. É absurdo basear uma estratégia de investimento em adivinhação, e quando se trata de desempenho de ações em um futuro próximo, isso é tudo o que você tem.

Consideracoes chave.

Uma abordagem de som para determinar quando exercer uma opção de estoque se concentra em duas considerações principais. A primeira é se a opção está madura para a colheita, e a segunda é a necessidade de diversificação do titular da opção. Estes temas são explorados em meus livros sobre o assunto: Considere suas opções para detentores de opção e estratégias de compensação de equidade para consultores profissionais. Aqui é um breve resumo.

As opções de ações possuem dois tipos de valor. O valor em dinheiro (também chamado de valor intrínseco) é bastante óbvio: este é o lucro que você teria se você exercer a opção e vender o estoque. Menos óbvio, mas também importante é o valor do tempo, que pode proporcionar uma vantagem sobre a realização de outros investimentos. Nós vimos essa vantagem acima, onde a opção produz muito mais lucro do que um investimento alternativo que pode ser feito após cobrar. Quando você exerce uma opção, você captura o valor em dinheiro, mas também destrói o valor do tempo restante. Isso significa que uma opção está madura para a colheita quando o valor do tempo restante é pequeno em comparação com o valor em dinheiro.

Esses fatores são muito mais importantes do que as potenciais poupanças fiscais de cobrar no início. No exemplo anterior, a opção tinha US $ 15.000 de lucro incorporado e também provavelmente tinha algo como $ 5.000 em valor de tempo (um valor que varia de acordo com vários fatores). Lucrar com a opção destruiu esse valor de US $ 5.000, enquanto gerava uma economia fiscal de menos de US $ 1.000.

A outra questão importante nessas decisões é sua necessidade de diversificação. Não podemos prever de que maneira o preço das ações se moverá e temos que levar em conta a possibilidade de declínio. Muitos detentores de opções estão sobre-expostos ao estoque da empresa onde trabalham e devem considerar encaixar opções para se diversificar mesmo quando isso significa destruir algum valor de tempo.

Por causa das muitas variáveis ​​em jogo, não existem regras simples que lhe digam quando exercitar uma opção. Concentre-se primeiro em saber se a opção está madura para a colheita e a importância de melhorar sua diversificação. Use a alteração nas taxas de imposto como um desempate se a decisão for de outra forma bastante equilibrada, mas não permita que você o empurre para um exercício de opção que não faz sentido.

Penalidades fiscais para cobrar ações.

Como investidor, você precisa construir um portfólio amplamente diversificado que inclui ações, títulos e ativos de renda fixa. Você também precisa reequilibrar essa carteira de tempos em tempos, e isso pode significar vender ações e incorrer em impostos. Compreender como os impostos influenciam suas participações em ações tornam mais fácil decidir quais ações vender.

Ganhos de capital de curto prazo.

Se você manteve suas ações por menos de um ano, quaisquer ganhos de capital gerados com a venda dessas ações são tributados pela maior taxa de ganhos de capital de curto prazo. Isso significa que você paga ganhos de capital em sua taxa de imposto normal, em vez da taxa mais baixa avaliada em ganhos de capital de longo prazo. Você pode revisar sua declaração de imposto do ano passado para estimar sua faixa de imposto e determinar o quanto você deve se você vendeu essas ações agora em vez de esperar até que você as tenha mantido há pelo menos um ano.

Ganhos de capital a longo prazo.

Se você mantiver as ações que você vendeu pelo menos por ano, você tem ganhos de capital a longo prazo, e, portanto, você pagará uma taxa de imposto mais baixa nessas ações. Quando você pensa em vender ações, é sempre uma boa idéia determinar primeiro quando comprou essas ações. Se você puder manter essas ações por pelo menos um ano, poderá economizar dinheiro em impostos e reduzir sua receita tributável.

Estoque do empregador.

Se as opções de ações ou ações do empregador são parte de sua remuneração, cobrar essas ações ou exercer suas opções de ações afeta sua receita total e seus impostos. Se você detiver opções de ações ou participar de um plano de compra de ações para empregados, é uma boa idéia consultar um CPA ou especialista em impostos antes de tomar sua decisão. Se você exercer essas opções ou vender seu estoque de empregador, você receberá uma declaração no início do ano, mostrando o valor da transação. Você pode usar essas informações para preparar seus impostos.

Contas de impostos diferidos.

Se você mantiver suas ações em uma conta com imposto diferido como uma conta 401k ou IRA, você pode cobrar essas ações fora sem quaisquer implicações fiscais atuais. Com um 401k ou IRA, você só paga impostos quando você realmente começa a tirar dinheiro da conta na aposentadoria. Isso significa que quaisquer ganhos de capital e ganhos que você recebe ao longo do caminho não estão sujeitos à tributação atual. Se você planeja vender ações, sempre verifique se essa ação é realizada em uma conta tributável pessoal ou em uma taxa diferida antes de tomar qualquer ação.

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As Conseqüências Tributárias de Cashing Out Employee Stock Options.

As opções de compra de ações dos empregados são doações de sua empresa que lhe dão o direito de comprar ações por uma quantia garantida chamada preço de exercício. Se o estoque da sua empresa for bem, você pode efetuar o dinheiro ou exercer as opções, o que significa que você as usa para comprar ações no preço de exercício e vendê-las a um preço de mercado mais alto. As conseqüências fiscais dependem das regras do Internal Revenue Service para o tipo de opções de ações que você possui.

Opções não qualificadas.

As opções de compra de ações não qualificadas são o tipo mais comum de opções de ações dos empregados. Não há consequências fiscais quando você recebe opções não qualificadas até que você as use pagando a sua empresa o preço de exercício para comprar o estoque. Quando você faz, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado da ação na data em que você os exerce é chamado seu elemento de barganha. Suponha que suas opções não qualificadas tenham um preço de exercício de US $ 50 por ação e as ações vendam por US $ 75 no dia em que você exerce as opções. A diferença de US $ 25 por ação é o elemento de barganha. O elemento de barganha é considerado parte de sua compensação, juntamente com seu salário. O elemento de pechincha é adicionado ao seu outro salário no seu W-2 e você tem que pagar impostos sobre o rendimento, imposto de segurança social e impostos sobre o dinheiro do Medicare. Os impostos são devidos para o ano em que você exerce suas opções não qualificadas.

Ações Holding.

Depois de exercer opções não qualificadas, você pode vender as ações imediatamente e receber o dinheiro. Alternativamente, você pode pendurar o estoque. Se você decidir mantê-lo por um tempo, seu investimento para fins fiscais é chamado de base de custo e é o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções. Quando você vende as ações em um futuro, você terá uma ganha de capital se o estoque subiu. Suponha que a base de custos seja de US $ 75 por ação e, eventualmente, você vende as ações em US $ 85. Você tem um ganho de capital de US $ 10. Se você esperou mais de um ano após a data de exercício para vender as ações, é um ganho de capital de longo prazo e a taxa de imposto máxima no ganho de capital de US $ 10 por ação é de 15%. Se você esperou um ano ou menos, é um ganho de curto prazo e é tributado na mesma taxa que a renda ordinária. Se o estoque cair em vez de depois de comprar as ações, você terá uma perda de capital que você pode tomar como uma dedução fiscal.

Opções de ações de incentivo.

O segundo tipo de opções de ações de funcionários que você pode receber são chamadas de opções de ações de incentivo. Essas opções de ações oferecem uma quebra de impostos se você seguir regras especiais do IRS. Você deve aguardar um ano ou mais depois de receber opções de ações de incentivo para exercê-las. Então você deve aguardar pelo menos mais um ano para vender as ações que você comprou com as opções. Se você atender a esses requisitos, todos os seus lucros, incluindo o elemento de pechincha, são tributados como ganhos de capital de longo prazo com uma taxa máxima de 15%. Suponha que você exerça opções de ações de incentivo e pague um preço de exercício de US $ 50 por ação quando o preço de mercado é de US $ 75, o que lhe proporciona um elemento de barganha de US $ 25 por ação. Você espera um ano e vende o estoque quando o preço subiu outros US $ 10 a US $ 85 por ação. Seu lucro total de US $ 35 por ação é tributado como um ganho de capital de longo prazo.

Considerações sobre opções de ações de incentivo.

Quando você exerce opções de ações de incentivo, geralmente não há impostos devidos. Você tem um imposto apenas quando vende as ações. Há duas coisas a ter em mente. Se você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo, você terá que pagar impostos de renda no elemento de barganha para o ano em que você exerce as opções. Você ainda tem direito à cobrança de impostos, mas você tem que obter o dinheiro tomando créditos fiscais nos próximos anos. Finalmente, se você exercer opções de ações de incentivo em menos de um ano depois de obtê-las ou vender as ações menos de um ano após o exercício, você perderá a quebra de impostos. O IRS trata as opções como se fossem opções de estoque não qualificadas.

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Referências.

Sobre o autor.

Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins escreveu profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. A Adkins possui títulos de mestrado em história e sociologia da Universidade Estadual da Geórgia. Ele tornou-se membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009.

Créditos fotográficos.

Visão Digital./Photodisc/Getty Images.

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Publicações.

Tributação das opções de ações dos empregados.

Muitas empresas usam opções de ações para atrair e recompensar bons funcionários. As opções de ações oferecem aos funcionários a oportunidade de compartilhar o crescimento futuro de uma empresa sem reduzir o fluxo de caixa da empresa. Se as opções de ações estiverem estruturadas corretamente, o empregado pode aproveitar o benefício em termos fiscais.

Os empregados geralmente recebem opções de ações, concedendo-lhes o direito de comprar ações da empresa empregadora a um preço fixo (o preço de exercício) em uma data futura. A concessão da opção de compra de ações não cria um evento de imposto imediato para o empregado. Um benefício de emprego tributável é desencadeado quando o empregado exerce as opções e adquire ações da empresa. O benefício é igual ao valor, se houver, pelo qual o valor de mercado justo (FMV) das ações no momento em que o empregado os adquire exceda o valor pago pelo empregado pelas ações (o preço de exercício). O benefício de emprego também é adicionado à base de custo ajustado do empregado (ACB) para fins fiscais, de modo que o benefício de emprego não é tributado novamente em uma disposição posterior.

O empregado também pode ter direito a uma dedução compensatória igual a 50% do valor do benefício trabalhista se determinadas condições forem cumpridas. De um modo geral, a dedução está disponível se as ações adquiridas forem ações prescritas (normalmente ações ordinárias ordinárias), o preço de exercício não foi menor do que o FMV das ações no momento em que as opções foram outorgadas e o empregado estava lidando com o empregador em Comprimento do braço. A dedução resulta em que o benefício de emprego seja efetivamente tributado como se fosse um ganho de capital, não obstante que o benefício é o rendimento do emprego.

Embora os benefícios das opções de estoque estejam incluídos na receita de um empregado de um empregado, a empresa empregadora não tem permissão para reclamar uma dedução em relação a esses benefícios. Quando o plano de opção de compra de ações oferece a um empregado a opção de receber dinheiro em lugar de ações, e o empregado opta por receber dinheiro, o empregador pode deduzir o pagamento em dinheiro. No entanto, o funcionário não pode reivindicar a dedução de 50% sobre o valor do benefício de emprego ao mesmo tempo, a menos que o empregador registre uma opção para renunciar à dedução do pagamento em dinheiro.

Corporação privada com controle canadense.

As regras acima são ainda mais vantajosas quando o empregador é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), uma empresa privada que não é controlada por nenhum cidadão não canadense ou empresa pública.

O momento da tributação do benefício de emprego é diferido para o ano de tributação no qual o empregado vende as ações, em oposição ao ano de tributação no qual o empregado adquiriu as ações. O benefício de emprego será calculado conforme discutido acima. Além disso, o funcionário também pode reivindicar a dedução compensatória de 50%, contanto que o indivíduo detenha as ações da CCPC por pelo menos dois anos antes de vendê-las. Não há exigência de que o preço de exercício seja pelo menos igual ao FMV na data da concessão, nem qualquer requisito de que as ações sejam qualificadas como ações prescritas para serem elegíveis para a dedução.

Considere, por exemplo, um empregado-chave, Bob, que é concedido opções em 2015 para adquirir 1.000 ações ordinárias de sua empresa empregadora a um preço de exercício de US $ 10 por ação, que é o atual FMV. Em 2016, o FMV aumenta para US $ 20 por ação e Bob exerce suas opções, comprando 1.000 ações por US $ 10.000. Em 2018, as ações aumentam para US $ 30 por ação e Bob decide vender suas ações. As consequências fiscais para Bob dependem de se a empresa emissora é uma CCPC ou não:

Se a empresa emissora não for uma CCPC, a Bob pagará o imposto sobre o benefício de emprego quando ele exercer suas opções e adquira as ações em 2016. Como as ações são ações ordinárias ordinárias e o preço de exercício não é inferior ao FMV das ações em o tempo que as opções foram concedidas (Bob está lidando com seu empregador no comprimento do braço), Bob também pode exigir uma dedução de 50% do benefício de emprego, taxando-a efetivamente na mesma taxa que um ganho de capital. Assim, Bob terá uma inclusão de renda de emprego de US $ 5.000 em 2016 e, quando vender suas ações, realizará um ganho de capital tributável de US $ 5.000 em 2018.

Se a empresa emissora for um CCPC, a Bob não terá que pagar o imposto sobre o benefício do emprego até que ele disponha das ações em 2018. Como Bob mantiveram as ações por mais de dois anos após a opção de exercícios, ele também poderá reivindicar uma dedução igual a 50 por cento do benefício. Se Bob tivesse mantido as ações por menos de dois anos, ele ainda poderia reclamar a dedução de 50% do benefício de emprego uma vez que as outras condições são atendidas (ou seja, as ações são ações prescritas, o preço de exercício não foi inferior a FMV , e Bob estava lidando com seu empregador no comprimento do braço).

Assim, Bob terá uma inclusão total de renda líquida de US $ 10.000 em 2018, compreendendo a receita de emprego de US $ 5.000 (relacionada ao aumento do valor das ações & rsquo; líquido da dedução de 50% quando ele exerceu suas opções em 2016), acrescido dos US $ 5.000 ganho de capital tributável realizado na alienação das ações.

Bob pode ser capaz de abrigar o ganho de capital tributável de US $ 5.000 se as ações que ele vendeu forem elegíveis para a isenção de ganhos de capital para ações qualificadas de pequenas empresas. Os indivíduos têm direito a uma isenção de ganhos de capital ao longo da vida de até US $ 813.600 (para 2015) em tais ações.

No entanto, se as ações diminuírem de valor e Bob as vende em 2018 por US $ 10.000 (menos do que seu valor de US $ 20.000 quando ele exerceu as opções), ele ainda terá uma inclusão de renda de US $ 5.000 (o benefício de emprego após a dedução de 50%), que está sujeito a impostos e uma perda de capital admissível de US $ 5.000 ((US $ 10.000 a US $ 20.000) x 50 por cento). Embora o benefício de emprego ofereça o mesmo tratamento fiscal como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. Assim, a perda de capital permitida de US $ 5.000 realizada em 2018 não pode ser usada para compensar o benefício de emprego.

Se você está pensando em estabelecer um plano de opção de compra de ações nos próximos meses, entre em contato com o seu assessor Collins Barrow para obter mais informações e orientações.

As informações são atuais até 23 de outubro de 2015. As informações contidas neste comunicado são de natureza geral e não têm como objetivo abordar as circunstâncias de qualquer indivíduo ou entidade em particular. Embora nós nos esforçamos para fornecer informações precisas e oportunas, não pode haver garantia de que tais informações sejam precisas a partir da data em que seja recebida ou que continuem sendo precisas no futuro. Ninguém deve agir sobre essas informações sem um conselho profissional apropriado após um exame aprofundado da situação particular.

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