Programação de opções de estoque d
De acordo com um plano de opção de compra de ações do § 423, você tem lucro tributável ou uma perda dedutível ao vender a ação. Seu lucro ou prejuízo é a diferença entre o valor que você pagou pela ação (o preço da opção) e a quantia que você recebe quando a vende. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital, mas também pode ter renda ordinária para informar.
Você deve contabilizar e denunciar essa venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B, Receitas de Transações de Troca de Corretor e Barter. Você deve relatar todas as transações do 1099-B no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, e pode ser necessário usar o Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade mesmo se não houver ganho de capital líquido sujeito a imposto.
Você deve primeiro determinar se você atende ao período de espera. Você atende ao requisito de período de espera se não vender as ações até o final do período:
O período de 1 ano após a transferência da ação para você e o período de 2 anos após a concessão da opção.
Se você atender ao requisito do período de manutenção:
Você geralmente pode tratar a venda de ações como resultado de ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado da ação (FMV) no momento em que a opção foi concedida.
Se você não atender ao requisito de período de manutenção:
A receita ordinária que você deve reportar no ano da venda é a quantia pela qual o FMV do estoque no momento da compra (ou aquisição, se posterior) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital.
Se você atender à exigência do período de manutenção, mas o preço de exercício da opção estiver abaixo do FMV do estoque no momento em que a opção foi concedida:
Você reporta como renda ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040, o menor (1) o valor pelo qual o FMV da ação na data de concessão excede o preço da opção ou (2) o valor por que o FMV da ação na data da venda ou outra alienação excede o preço da opção. Seu empregador deve relatar a renda ordinária para você como salário na caixa 1 do Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal. Se o seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a renda na caixa 1, você ainda deve informar a renda como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano de venda ou outra disposição. Se o seu ganho for maior do que o valor que você relata como receita ordinária, o restante é um ganho de capital informado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949.
Se você não satisfizer o requisito de período de detenção e vender a ação por menos do que o valor pago por ela, sua perda será uma perda de capital, mas você ainda poderá ter uma renda ordinária.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário nos termos da Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações adquiridas de acordo com o exercício da opção. Este formulário ajudará você a acompanhar seu período de espera e a calcular sua base de custo para o estoque adquirido por meio do seu plano de qualificação.
Como informar as opções na programação D.
Como investidor em opções, seu relatório de imposto é o mesmo que quando você investir em ações. O ganho ou perda de uma opção em um capital social é relatado, assim como um ganho ou perda de possuir o próprio ativo. A diferença é que as opções podem expirar, mas as ações não. Isso pode exigir a notificação de uma data de validade no Schedule D como data de venda ou data de compra. As opções convencionais começam a operar menos de nove meses antes do vencimento. Portanto, o ganho ou perda de capital da maioria das opções é de curto prazo e reportado na Parte I da Tabela I. O ganho ou perda é tributável no ano em que a posição de opções é fechada por venda ou vencimento. Outras questões complicadas são a venda curta de opções. Esta é a venda de um contrato de opção que não é de propriedade, seguido de uma recompra ou expiração das opções.
Compona uma breve descrição da opção na coluna (a) da primeira linha da Parte I do Programa D da Receita Federal (Ganhos e Perdas de Capital).
Registre a data da compra da opção na coluna (b). Para uma posição normal "longa", a data de compra precede a data de venda. Para uma venda curta, a data de compra é posterior à data de venda. Se sua posição fosse uma venda curta e a opção expirada, insira a data de validade da opção.
Digite a data da venda da opção na coluna (c). Se você tivesse uma posição longa e a opção expirada, insira a data de validade da opção.
Coloque a venda prossegue na coluna (d). Se você executou uma venda curta, este é o valor que você recebeu ao estabelecer sua posição de opção. O produto da venda é zero para uma posição longa que expirou.
Indique o custo da opção na coluna (e). Se você tivesse uma posição longa, este é o valor que você pagou pela opção. O custo é zero para uma posição curta que expirou.
Subtrair a coluna (e) da coluna (d) e registrar o resultado na coluna (f). Este é o ganho na opção ou a perda se a figura for um número negativo.
Não use o Schedule D para reportar um ganho ou perda em uma opção que seja um contrato da seção 1256. Este é qualquer contrato de futuros regulamentado, contrato de moeda estrangeira, opção não patrimonial, opção de equivalência do negociante ou contrato de futuros de títulos do negociante. As opções não patrimoniais incluem opções de dívida, opções de futuros de commodities, opções de moeda e opções de índice de ações de base ampla. Os termos "opção de equivalência do negociante" e "contrato de futuros de títulos de negociante" são relevantes somente para negociantes de valores mobiliários.
Referências.
Sobre o autor.
Brian Huber tem sido escritor desde 1981, principalmente composta literatura para empresas que transmitem informações para clientes, acionistas e credores. Huber escreveu sobre várias questões financeiras, contábeis e tributárias e seus artigos publicados apareceram em vários sites. Ele possui um bacharelado em economia pela Universidade do Texas em Austin.
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Programação de opções de estoque d
Qual é o horário D?
Se os investidores venderem ações, títulos, opções ou outros títulos, eles terão que preparar o Cronograma D, para ganhos e ganhos de capital e arquivá-lo com o Formulário 1040. Se os investidores arquivarem o Anexo D, eles não poderão usar nem o 1040A ou o formulário 1040EZ. Por causa da complexidade envolvida na preparação do Anexo D, o IRS freqüentemente controla os contribuintes que incluem o Schedule D em seus retornos.
Cálculo de ganhos e perdas de capital no cronograma D.
Uma pergunta freqüentemente feita pelos investidores durante o tempo de imposto é como calcular ganhos e perdas de capital no Anexo D. Infelizmente, a resposta não é simples.
O princípio básico no cálculo de ganhos ou perdas de capital é subtrair o custo para comprar uma garantia do produto da venda. Os ganhos de investimentos realizados por mais de um ano são tributados na taxa de ganhos de capital mais favorável não superior a 15%. Os investimentos realizados em menos de um ano são tratados como renda ordinária e tributados na taxa de imposto sobre o rendimento pessoal até 35%. Se os investidores tiverem posições de perda líquida para o ano, o IRS permitirá que eles baixem uma perda de até US $ 3.000 em relação à sua renda. Todas as outras perdas podem ser transferidas para futuros anos.
Parece simples, mas…
O que faz o preenchimento da programação D tão doloroso?
Combinação de impostos e lotes: a maioria das empresas de corretagem não fornece aos investidores um resumo preciso de ganhos e perdas de capital. É responsabilidade dos investidores acompanhar a base dos custos e calcular seus próprios ganhos e perdas. Os corretores fornecerão aos investidores o formulário 1099-B listando todas as vendas de ações que fizeram ao longo do ano. No entanto, eles não identificam quais lotes fiscais foram vendidos, quais ganhos ou perdas de capital foram, ou se ganhos e perdas eram de curto ou longo prazo. A menos que o investidor forneça instruções ao seu corretor que identifique lotes de impostos específicos para vender e receber confirmação por escrito, ele ou ela deve contabilizar as vendas de ações usando o método primeiro em primeiro lugar (FIFO). Isso significa que, para cada ordem de venda colocada, o investidor deve combiná-lo com o (s) lote (s) fiscal (es) apropriado (s) originalmente adquirido. Além disso, as vendas podem ultrapassar vários lotes, talvez resultando em ganhos e perdas de capital de curto e longo prazos. Complicações ampliam se um investidor reintroduzir dividendos ou investe sistematicamente quantidades menores.
Regra de venda de lavagem: o IRS implementou a regra de venda de lavagem para evitar que os investidores gerem perdas artificiais para reduzir seus impostos. Se um investidor vender uma garantia por uma perda e re-comprar essa garantia (ou uma garantia substancialmente idêntica) 30 dias antes ou depois da data de venda, a perda é diferida para fins fiscais. Os investidores precisam compensar a perda diferida com um ajuste de custo de venda de lavagem no lote de imposto recém-adquirido. Novamente, os corretores não notificam os investidores quando ou se eles tiverem vendas de lavagem. Cabe a cada investidor individual verificar seu histórico comercial, identificar as vendas de lavagem e fazer os ajustes apropriados para os custos.
Ações corporativas: uma ação corporativa é qualquer alteração importante em uma segurança, incluindo mudanças de nome, divisão de estoque, cisão e fusões, para citar apenas alguns. Em muitos casos, uma ação corporativa resultará em uma nova posição ou uma mudança na base do custo da segurança. Não surpreendentemente, cabe ao investidor fazer todos os ajustes de base de custo necessários para cada segurança. Cada tipo de ação corporativa tem suas próprias regras que os investidores devem saber se devem completar com precisão o seu cronograma D.
Como o GainsKeeper pode ajudar.
O GainsKeeper protege os investidores de ter que aplicar manualmente leis tributárias complicadas e ajustes de base de custo para suas participações e relatórios de ganhos / perdas, ao mesmo tempo que fornece registros precisos no caso de uma auditoria do IRS e relatórios para arquivamento da Lista D. GainsKeeper calcula ganhos de capital, ajustando as carteiras para lavagem de vendas e ações corporativas, que são usadas para gerar um cronograma D. Com os usuários do GainsKeeper podem completar um Schedule D. Para visualizar ou imprimir o Schedule D no GainsKeeper, vá para Tax Center / Schedule D. Aqui os usuários têm acesso ilimitado para visualizar e imprima sua programação D durante todo o ano.
Os investidores gravam as operações de compra e venda originais no GainsKeeper e o GainsKeeper combinará automaticamente as operações de venda com os lotes de impostos apropriados e ajustará as posições e a base de custos para ações corporativas e lavará as vendas. Os investidores com atividade de negociação em contas de corretoras participantes podem importar suas informações para o GainsKeeper conectando-se diretamente à corretora on-line. Os investidores também podem importar dados usando o modelo Excel do GainsKeeper ou outros produtos de software financeiro, como Quicken e MS Money. Uma vez que os investidores tenham registrado sua atividade de negociação, o GainsKeeper assume o controle automático de ganhos de capital e o Schedule D pode ser completado com o clique do mouse.
Para garantir que todas as negociações tenham sido inseridas com precisão na sua conta GainsKeeper, compare suas 1099 vendas totais (ou chamadas receitas totais) com os números de vendas totais do Schedule D. Eles devem combinar ou diminuir em uma quantidade muito pequena (devido às diferenças de arredondamento de centavo quando os ajustes de vendas de lavagem entrarem em jogo). A única exceção a esta regra é se um investidor também negociasse opções ou títulos de venda a descoberto. Os corretores não incluirão as receitas das opções no 1099, mas os shorts estão incluídos. O GainsKeeper (e Schedule D) prosseguir com o valor deve ser superior ao 1099 pelo montante do produto das opções e diminuir com os rendimentos dos shorts que permanecem abertos no final do ano. Essas diferenças são normais e esperadas. Com estas duas exceções, se os números de vendas no 1099 e no Schedule D diferirem de mais de alguns centavos, então você pode ter perdido a entrada de algumas negociações na sua conta do GainsKeeper.
Atualmente, o GainsKeeper não permite relatórios completos de distribuições de fundos mútuos. Não adicione as distribuições de ganho de fundos mútuos na seção "Ajustar" para completar a Tabela D. Se as distribuições de ganho do fundo mútuo forem adicionadas, elas serão adicionadas incorretamente à linha 8 em vez da linha 13 da Tabela D. Por favor, reveja o fundo mútuo seção de distribuição do folheto do IRS para Formulários 1040 ou 1040A para obter mais informações sobre sua situação particular e requisitos de relatórios.
Como evitar pagar o imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados.
Qualquer pessoa que participe de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar demais seus impostos e taxas; talvez por muito e mdash; se eles não entenderem um requisito de relatório que entrou em vigor em 2014.
De acordo com o requisito, todos os corretores devem reportar base de custo no formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em 1º de janeiro de 2014 ou após uma opção de compra de ações ou plano de compra de um empregado de forma que possa resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas a funcionários.
& ldquo; é muito confuso e assustador, & rdquo; diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. & ldquo; O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo de o IRS tratá-lo como um erro de sua parte. & Rdquo;
A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não saiu do seu caminho para alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles recebem de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos.
As corretoras usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.
Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história.
No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.
E nisso reside o rub: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando no componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes e mdash; como renda ordinária e ganho de capital.
De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
Aviso: Não use a caixa rotulada & ldquo; 1g Adjustments & rdquo; no formulário 1099-B para fazer este ajuste; Isso é para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Vamos começar com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em US $ 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção não qualificada, as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também estão sob o novo requisito).
Quando o estoque é de US $ 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.
& ldquo; A empresa irá reter impostos e reportar que US $ 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente $ 30, & rdquo; Baksa diz.
Para evitar o pagamento de impostos sobre esse $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas segure o estoque e o venda por US $ 40 em 2015?
Neste caso, US $ 20 serão adicionados à W-2 para 2014, mas você ganhou ganha um 1099-B para 2014.
Para 2015, você receberá um 1099-B com US $ 10 em custo e $ 40 no resultado de vendas. Para evitar a dupla tributação nos US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.
Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você armazene o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.
Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou posterior, de acordo com esses planos. Não é claro o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de estoque foi exercida. Para os planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data da compra, diz Baksa.
Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira.
Por consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente do momento em que foram adquiridas. A Fidelity incluirá uma base ajustada em um documento suplementar.
Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidas em 2014. Então, para 2014, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e, posteriormente, informará base não ajustada para todos os compartilhamentos de opções.
No que diz respeito às ações adquiridas no âmbito de planos de compra de ações de empregados, a Schwab apresentará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas.
Intuit, o fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor o informa, nós vamos entender isso, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.
Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opção ou de compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles:
& bull; exerceu uma opção de compra de incentivos e manteve-se o suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra).
& bull; exerceu uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram.
& bull; vendeu ações adquiridas através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.
Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando é válido, o valor total da data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano.
Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha US $ 1.000 quando é vendido e $ 1.500 quando é vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do empregado.
Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com receita de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não tem. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.
Programação de opções de estoque d
Data: 27 de março de 2008.
Eu exerci as opções de ações não qualificadas para 40 ações. A renda ordinária foi incluída nos salários no meu formulário W-2. Ainda preciso relatar a venda no Schedule D?
Data: 10 de abril de 2008.
Se você recebeu um Formulário 1099-B para a venda, você ainda precisa reportar a venda no Anexo D. Adicione a receita ordinária incluída no seu W-2 ao preço da opção para calcular a base de imposto ou # 8220; custo & # 8221 ; para o Anexo D, que deve eliminar o ganho nesse formulário. Se você não denunciar a venda, o IRS provavelmente enviará uma carta dizendo que você denunciou sua renda.
Como informar as opções na programação D.
Informe suas negociações de opção no Formulário 8949 e no Anexo D.
Mais artigos.
Independentemente do tipo de opções que você troca, os ganhos e perdas de capital devem ser divulgados ao IRS. O IRS mudou seu procedimento para reportar negociação de opções em 2011. Os investidores agora devem listar cada negociação de curto e longo prazo no Formulário 8949 e transferir essas informações para o Anexo D. Os comerciantes de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada um transação para garantir que o Schedule D esteja correto.
Reúna suas declarações de corretagem e coloque-as em ordem de mês. Corresponde a cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separe-os em transações de curto e longo prazos. As opções que você ocupou por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles com mais de 1 ano são ativos de longo prazo.
Acesse o site do IRS e imprima uma cópia do Anexo D e do Formulário 8949. Comece com o Formulário 8949 e preencha seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, verifique uma das três caixas que relata 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C.
Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Formulário 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mude para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que você comprou o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver desativado a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Insira todos os negócios de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas e e f. Digite seus negócios de longo prazo na Parte II da mesma forma que você fez na Parte 1.
Comece a preencher o Cronograma D, digitando seu nome e número da Segurança Social na parte superior do formulário. Mude para a Parte 1, linha 3, para relatar suas operações de opção de curto prazo. Transfira os valores que você digitou no formulário 8949, linha 2, colunas e e f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas e e f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para as negociações de opções de longo prazo na Parte II.
Itens que você precisará.
Relatórios de corretagem mensais IRS Schedule D e Form 8949.
Mantenha registros precisos de todas as negociações de opções e concilie seus registros em relação à sua declaração mensal de corretagem.
As opções classificadas pelo IRS como contratos de 1256 não são reportadas no Formulário 8948 ou no Anexo D. Os contratos de opção 1256 são marcados para opções de mercado não-equity e opções de equivalência do negociante e normalmente são negociados por negociantes de valores mobiliários.
Referências (4)
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Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.
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Qual é o horário D?
Se os investidores venderem ações, títulos, opções ou outros títulos, eles terão que preparar o Cronograma D, para ganhos e ganhos de capital e arquivá-lo com o Formulário 1040. Se os investidores arquivarem o Anexo D, eles não poderão usar nem o 1040A ou o formulário 1040EZ. Por causa da complexidade envolvida na preparação do Anexo D, o IRS freqüentemente controla os contribuintes que incluem o Schedule D em seus retornos.
Cálculo de ganhos e perdas de capital no cronograma D.
Uma pergunta freqüentemente feita pelos investidores durante o tempo de imposto é como calcular ganhos e perdas de capital no Anexo D. Infelizmente, a resposta não é simples.
O princípio básico no cálculo de ganhos ou perdas de capital é subtrair o custo para comprar uma garantia do produto da venda. Os ganhos de investimentos realizados por mais de um ano são tributados na taxa de ganhos de capital mais favorável não superior a 15%. Os investimentos realizados em menos de um ano são tratados como renda ordinária e tributados na taxa de imposto sobre o rendimento pessoal até 35%. Se os investidores tiverem posições de perda líquida para o ano, o IRS permitirá que eles baixem uma perda de até US $ 3.000 em relação à sua renda. Todas as outras perdas podem ser transferidas para futuros anos.
Parece simples, mas…
O que faz o preenchimento da programação D tão doloroso?
Combinação de impostos e lotes: a maioria das empresas de corretagem não fornece aos investidores um resumo preciso de ganhos e perdas de capital. É responsabilidade dos investidores acompanhar a base dos custos e calcular seus próprios ganhos e perdas. Os corretores fornecerão aos investidores o formulário 1099-B listando todas as vendas de ações que fizeram ao longo do ano. No entanto, eles não identificam quais lotes fiscais foram vendidos, quais ganhos ou perdas de capital foram, ou se ganhos e perdas eram de curto ou longo prazo. A menos que o investidor forneça instruções ao seu corretor que identifique lotes de impostos específicos para vender e receber confirmação por escrito, ele ou ela deve contabilizar as vendas de ações usando o método primeiro em primeiro lugar (FIFO). Isso significa que, para cada ordem de venda colocada, o investidor deve combiná-lo com o (s) lote (s) fiscal (es) apropriado (s) originalmente adquirido. Além disso, as vendas podem ultrapassar vários lotes, talvez resultando em ganhos e perdas de capital de curto e longo prazos. Complicações ampliam se um investidor reintroduzir dividendos ou investe sistematicamente quantidades menores.
Regra de venda de lavagem: o IRS implementou a regra de venda de lavagem para evitar que os investidores gerem perdas artificiais para reduzir seus impostos. Se um investidor vender uma garantia por uma perda e re-comprar essa garantia (ou uma garantia substancialmente idêntica) 30 dias antes ou depois da data de venda, a perda é diferida para fins fiscais. Os investidores precisam compensar a perda diferida com um ajuste de custo de venda de lavagem no lote de imposto recém-adquirido. Novamente, os corretores não notificam os investidores quando ou se eles tiverem vendas de lavagem. Cabe a cada investidor individual verificar seu histórico comercial, identificar as vendas de lavagem e fazer os ajustes apropriados para os custos.
Ações corporativas: uma ação corporativa é qualquer alteração importante em uma segurança, incluindo mudanças de nome, divisão de estoque, cisão e fusões, para citar apenas alguns. Em muitos casos, uma ação corporativa resultará em uma nova posição ou uma mudança na base do custo da segurança. Não surpreendentemente, cabe ao investidor fazer todos os ajustes de base de custo necessários para cada segurança. Cada tipo de ação corporativa tem suas próprias regras que os investidores devem saber se devem completar com precisão o seu cronograma D.
Como o GainsKeeper pode ajudar.
O GainsKeeper protege os investidores de ter que aplicar manualmente leis tributárias complicadas e ajustes de base de custo para suas participações e relatórios de ganhos / perdas, ao mesmo tempo que fornece registros precisos no caso de uma auditoria do IRS e relatórios para arquivamento da Lista D. GainsKeeper calcula ganhos de capital, ajustando as carteiras para lavagem de vendas e ações corporativas, que são usadas para gerar um cronograma D. Com os usuários do GainsKeeper podem completar um Schedule D. Para visualizar ou imprimir o Schedule D no GainsKeeper, vá para Tax Center / Schedule D. Aqui os usuários têm acesso ilimitado para visualizar e imprima sua programação D durante todo o ano.
Os investidores gravam as operações de compra e venda originais no GainsKeeper e o GainsKeeper combinará automaticamente as operações de venda com os lotes de impostos apropriados e ajustará as posições e a base de custos para ações corporativas e lavará as vendas. Os investidores com atividade de negociação em contas de corretoras participantes podem importar suas informações para o GainsKeeper conectando-se diretamente à corretora on-line. Os investidores também podem importar dados usando o modelo Excel do GainsKeeper ou outros produtos de software financeiro, como Quicken e MS Money. Uma vez que os investidores tenham registrado sua atividade de negociação, o GainsKeeper assume o controle automático de ganhos de capital e o Schedule D pode ser completado com o clique do mouse.
Para garantir que todas as negociações tenham sido inseridas com precisão na sua conta GainsKeeper, compare suas 1099 vendas totais (ou chamadas receitas totais) com os números de vendas totais do Schedule D. Eles devem combinar ou diminuir em uma quantidade muito pequena (devido às diferenças de arredondamento de centavo quando os ajustes de vendas de lavagem entrarem em jogo). A única exceção a esta regra é se um investidor também negociasse opções ou títulos de venda a descoberto. Os corretores não incluirão as receitas das opções no 1099, mas os shorts estão incluídos. O GainsKeeper (e Schedule D) prosseguir com o valor deve ser superior ao 1099 pelo montante do produto das opções e diminuir com os rendimentos dos shorts que permanecem abertos no final do ano. Essas diferenças são normais e esperadas. Com estas duas exceções, se os números de vendas no 1099 e no Schedule D diferirem de mais de alguns centavos, então você pode ter perdido a entrada de algumas negociações na sua conta do GainsKeeper.
Atualmente, o GainsKeeper não permite relatórios completos de distribuições de fundos mútuos. Não adicione as distribuições de ganho de fundos mútuos na seção "Ajustar" para completar a Tabela D. Se as distribuições de ganho do fundo mútuo forem adicionadas, elas serão adicionadas incorretamente à linha 8 em vez da linha 13 da Tabela D. Por favor, reveja o fundo mútuo seção de distribuição do folheto do IRS para Formulários 1040 ou 1040A para obter mais informações sobre sua situação particular e requisitos de relatórios.
Como evitar pagar o imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados.
Qualquer pessoa que participe de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar demais seus impostos e taxas; talvez por muito e mdash; se eles não entenderem um requisito de relatório que entrou em vigor em 2014.
De acordo com o requisito, todos os corretores devem reportar base de custo no formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em 1º de janeiro de 2014 ou após uma opção de compra de ações ou plano de compra de um empregado de forma que possa resultar em dupla tributação, a menos que o empregado faça um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica a ações restritas atribuídas a funcionários.
& ldquo; é muito confuso e assustador, & rdquo; diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. & ldquo; O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo de o IRS tratá-lo como um erro de sua parte. & Rdquo;
A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não saiu do seu caminho para alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles recebem de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos.
As corretoras usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custo é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões.
Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história.
No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D.
E nisso reside o rub: a menos que você ajuste sua base de custo, adicionando no componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes e mdash; como renda ordinária e ganho de capital.
De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
Aviso: Não use a caixa rotulada & ldquo; 1g Adjustments & rdquo; no formulário 1099-B para fazer este ajuste; Isso é para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Vamos começar com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em US $ 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção não qualificada, as opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também estão sob o novo requisito).
Quando o estoque é de US $ 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de US $ 20. Tudo isso é renda ordinária.
& ldquo; A empresa irá reter impostos e reportar que US $ 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de custo de US $ 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente $ 30, & rdquo; Baksa diz.
Para evitar o pagamento de impostos sobre esse $ 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949.
O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas segure o estoque e o venda por US $ 40 em 2015?
Neste caso, US $ 20 serão adicionados à W-2 para 2014, mas você ganhou ganha um 1099-B para 2014.
Para 2015, você receberá um 1099-B com US $ 10 em custo e $ 40 no resultado de vendas. Para evitar a dupla tributação nos US $ 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os $ 10 restantes serão tributados como um ganho de capital.
Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você armazene o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento.
Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou posterior, de acordo com esses planos. Não é claro o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição; alguns estão usando a data em que uma opção de estoque foi exercida. Para os planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data da compra, diz Baksa.
Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira.
Por consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente do momento em que foram adquiridas. A Fidelity incluirá uma base ajustada em um documento suplementar.
Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidas em 2014. Então, para 2014, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para 2015 e, posteriormente, informará base não ajustada para todos os compartilhamentos de opções.
No que diz respeito às ações adquiridas no âmbito de planos de compra de ações de empregados, a Schwab apresentará uma base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas.
Intuit, o fabricante do TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. & ldquo; Independentemente de como o corretor o informa, nós vamos entender isso, & rdquo; diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax.
Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opção ou de compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles:
& bull; exerceu uma opção de compra de incentivos e manteve-se o suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra).
& bull; exerceu uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram.
& bull; vendeu ações adquiridas através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada.
Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando é válido, o valor total da data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano.
Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha US $ 1.000 quando é vendido e $ 1.500 quando é vendido. Os US $ 1.000 são tratados como compensação e adicionados ao W-2 do empregado.
Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com receita de vendas de US $ 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não tem. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é de US $ 1.000.
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